在外州投資多棟房產的林姓工程師，近來由於招租不到房客，在沒錢給付房貸下，腦筋動到401（k）退休帳戶。專家指出，過去鮮少看到華人動用退休帳戶應急，但近來愈來愈多人採用，相當罕見。

2006年在亞利桑那州、俄勒岡州投資物業的林姓工程師指出，去年開始出現房客拖欠房租，或找不到房客。但這些物業要脫手不易，開始他動用儲蓄支付房貸，但現在快彈盡援絕，只好向401（k）退休帳戶求救。

替華資公司管理401（k）退休帳戶的王沂波指出，華人很少向退休帳戶借錢，但過去一年從該帳戶借錢的員工增加8%，為近年罕見。有些雙薪家庭一人被裁，沒錢繳付子女高等教育學費，被迫動用退休帳戶。

她解釋，動用401（k）有兩種方式，一是以借貸（Loan），一是以財務困難理由提前將錢領出來（Financial Hardship Withdrawal）。但前者須返還本金和利息，且貸款金額有上限，即帳戶資金的一半或5萬元，端視那個金額較高，借出來的錢從每月薪資扣繳返還。

利息雖放回自己帳戶，但面臨雙重課稅。因為放進401（k）的錢為稅前的錢，但放進去的利息卻是稅後的錢。由於退休時提領帳戶的錢又會被課所得稅，無異付兩次稅。

王沂波說，如果當事人無法償付平均為期五年的貸款，則借出來的錢視為提領（distribution），馬上要繳所得稅並給付59歲半前提領款10%的罰款。

另外在財務困難時，也可將錢提領出來，但須符合「即時」與「沉重」條件，且證明無其他財源可支付此緊急狀況。緊急狀況包括需支付醫療照顧費、購買主要住宅缺頭期款、缺子女大學教育費、買房子後因無錢給付房貸面臨查封拍賣。但一樣要繳所得稅與提前提領的10%罰款。

專精退休計畫的精算師楊衡指出，凡屬合格退休計畫（qualified pension plan）的錢都可借貸出來，包括401（k）、非營利組織使用的403（b）退休計畫，與小公司設立的Defined Benefit Plan。傳統個人退休帳戶（IRA）則不在範圍內，唯急用時，也可提前於59歲半前提領，只要付所得稅及罰款，但不見得划算。

雖然因財務困難出現緊急狀況時，可動用401（k）的錢，且最多可借到帳戶80%資金。但須先滿足已向該帳戶借貸仍無法應急的要件。

而不管是向合格退休計畫借貸或提前領錢，該退休計畫都須註明有這些功能，否則只是員工一廂情願。若公司退休計畫無此功能，員工可要求雇主修訂（amend）。

但兩位專家認為，退休計畫在正常情況下可以錢滾錢，除非山窮水盡，最好不要打退休計畫主意。

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